Registro de transparencia y beneficiarios finales (RTBF) Parte I

Registro de transparencia y beneficiarios finales (RTBF) Parte I

Generalidades

La decisión que ha tomado el gobierno costarricense para ingresar a la OCDE mediante el registro de transparencia y beneficiarios finales va permitir revelar información sobre las diferentes estructuras jurídicas con el fin de contrarrestar la legitimación de capitales, la evasión y fraude fiscal y el financiamiento de terrorismo. Uno de los objetivos que persigue el RTBF es crear convenios de intercambio de información fiscal con otros países, adicionalmente se establece como cumplimiento de requisitos que demandan los estándares internacionales.

Existen varias figuras jurídicas que deben de acatar este cumplimiento:

a) Personas jurídicas. b) Fideicomisos, c) Administradores de recursos de terceros. d) Organizaciones sin fines de lucro.

Sobre estos sujetos se deben de revelar los beneficiarios finales. De primera entrada el cumplimento deberá ser asumido por las personas jurídicas inscritas en

el registro nacional. El representante legal de cada sociedad podrá presentar de manera directa a información en el sistema RTBF. Se menciona el representante legal que debe brindar la información por tipo de sociedad:

Persona Jurídica Obligada

Representante Legal

Sociedades Anónimas.

Presidente.

Sociedades de Responsabilidad Limitada.

Gerente o Subgerente.

-Sociedades en Nombre Colectivo.

Administrador.

Sociedades en Comandita.

Gerente.

Sucursales de Sociedades Extranjeras.

Apoderado Generalísimo.

Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada.

Gerente.

Sociedades Civiles.

Administradores.

Exclusiones de RTBF.

 

a)    Fideicomisos públicos.

b)    Sociedades cuyas acciones se cotizan en un mercado de valores organizado, nacional o extranjero.

c)    En relación con sus depositantes, las entidades financieras supervisadas.

d)    Los Poderes del Estado, Tribunal Supremo de Elecciones, entidades públicas centralizadas, descentralizadas, autónomas, semiautónomas y embajadas.

Multas o sanciones.

 

a) La imposibilidad de emisión de certificaciones de personerías jurídicas o gestiones similares.

b) Multa de 2% de ingresos brutos del año anterior por parte del Ministerio de Hacienda, con un monto mínimo de 3 salarios base y un máximo de 100 salarios base.

c) Posibilidad de riesgo de inhabilitación de trámites directos ante el registro nacional. El abogado notario encargado de cualquier gestión relacionada a una persona jurídica debe informar que el obligado incumple con la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal.

 

Fanny Fallas Fallas

CPI 31746

 

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