Régimen de Tributación Simplificado IVA

Régimen de Tributación Simplificado IVA

Con la entrada de la Ley 9635 y la creación del Reglamento de este Régimen Especial, se modificaron algunos artículos, con respecto a la integración del nuevo Sujeto: Emisores y Receptores Electrónicos no Confirmante y el cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA), para lo cual, introducimos un nuevo ejemplo práctico: desde la digitación de las facturas de compras hasta el auxiliar de proveedores de un obligado tributario:

Si utilizamos la hoja electrónica (Excel) podemos crear algunas hojas con el fin de llevar a cabo un control preciso y correcto para los cálculos de sus impuestos:

Datos Preliminares:

  1. OT = está en los siguientes factores:
  • IVA = actualizado según el artículo 05 del Reglamento RTS
  • ISR = 0.010
  1. Actividad: Comercio Minorista (Venta de Artículos Ferreteros)
  • En este caso, se registrará todo el III Trimestre del Periodo 2019.

Abreviaciones Tributarias

https://www.contabilidadyleyescr.com/terminologia-actual-entre-los-contadores/

Se puede crear un archivo en Excel con 4 hojas (ejemplo);

La primera hoja puede llamarse: COMPRAS

En ella, se registra todas las facturas de la actividad del comercio, tales como:

  • Todas las facturas de compras autorizadas de los materiales por revender

Nota: Se dispone de un correo electrónico para su recepción, de no entregar el proveedor la representación gráfica (papel), se puede realizar la impresión del archivo .PDF para su mejor registro.

El emisor y receptor electrónico no confirmante no debe de realizar el trámite de validación de compras y gastos (XML). Si elige utilizar este método no podrá por consecuente, utilizar otro medio de facturación tal como: Factura Pre impresa o Factura Digital.

Esta hoja (imagen) contiene una serie de columnas en uso, tales como:

  1. Fecha (columna A), Mes, Factura, Cédula, Proveedor (columna E),
  2. Total, Impuestos: Selectivo – Ventas – IVA (en sus diferentes tarifas: 13%, 2% y 1%), Gastos: Exentos – Gravados, Compras: Gravados – Exentos, D-151 Total.

Se realiza la separación dos puntos, por el siguiente motivo:

En el punto 1. Se puede elaborar funciones para las demás hojas de este archivo, por ejemplo:

Cédula (columna D) para el Proveedor (columna E)

Con una función de (buscarv), podemos minimizar el riesgo de error del nombre del proveedor.   (https://www.contabilidadyleyescr.com/formulas-basicas-en-excel-del-contador/)

Controlando no solo la descripción correcta del proveedor, sino creando otro auxiliar para el formulario de información de clientes, proveedores y gastos específicos (formulario D-151) (ver imagen más adelante).

En el punto 1. Se elabora funciones para las demás hojas de este archivo, por ejemplo:

Fecha (columna A) hacia el Mes (columna B).

Con una función, podemos asignar las compras según la fecha, con esto, cumplimos con uno de los requisitos de la forma de elaboración del Libro de Compras (ver imagen más adelante)

En el punto 2. Se elabora esa distribución para su determinación del impuesto I.V.A. (13%, 2% y 1%) e impuesto I.S.R., según la cuenta descrita, si es una compra o un gasto (esta ideología pertenece al nuevo impuesto IVA) exento o gravado.

En la parte II, continuaremos con el resto del cálculo.

Para mayor información consúltenos

Share this...

3 comentarios en “Régimen de Tributación Simplificado IVA”

  1. Buenas tardes
    Griselda Obando

    Te cuento, en mi opinión; si deben de pedir el detalle del mismo y no decir; «Servicio de Restaurante». La DGT puede según otras consideraciones, tomarlo como un acto impropio del OT y esto puede incluso llevar a una sanción tributaria.

    Me inclino por un desglose total del acto comercial entre los sujetos pasivos, por la naturaleza de dicho Comprobante, que se usara para validar el gasto (FEC o CEC = Factura de Compra Electrónica) , que según la norma (RCE) especifica la composición de la comercialización, donde se debe de desglosar:

    *Cantidad,
    *Producto,
    *Monto y
    *Total
    Aparte de la informacion del OT, del Regimen Especial (en el caso que nombras):
    *Fecha
    *Cedula
    *Nombre del OT del Regimen
    *Telefono o Correo
    *Número de Factura y Régimen Tributario.

    Sin olvidar claro esta, de la clasificación de Gasto Deducible y Gasto No Deducible, porque si en ese lugar (bar o soda) se ingiere bebidas alcoholicas, esta transaccion pierde deducibilidad.
    Entonces, para evitar cualquier mala interpretación por parte del Sujeto Activo, sugiero pedir y emitir comprobantes con todos los detalles posibles, para su correcto registro contable.

    Gracias

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.

Ir arriba