Lo que todo contador debe saber sobre SOX PARTE III

Lo que todo contador debe saber sobre SOX PARTE III

Roles y responsabilidades SOX

Comité Directivo SOX

  • Seguimiento del proceso anual de SOX de la empresa.
  • Revelar a través de los Controles internos a los auditores independientes de la Compañía y al Comité de Auditoría cualquier deficiencia significativa o debilidad material en el diseño u operación de los controles internos sobre la información financiera
  • Revisar el alcance de las actividades de la Sección 404 de la Compañía, incluidos los procesos de negocio críticos y las unidades operativas sujetas a procedimientos de monitoreo detallados y los riesgos conocidos para el proceso de información financiera.
  • El Comité SOX y su trabajo beneficiarán el monitoreo del cumplimiento global de SOX y mejorar los controles internos sobre la información financiera.
  • Supervisar el estado del proceso de la Sección 302 de la Compañía, incluida la supervisión de posibles fallas de control identificadas durante el proceso de certificación 302 o por otros medios. Establecimiento de procesos y procedimientos estandarizados para el cumplimiento de SOX.
  • Supervisar el estado de los procesos de evaluación de diseño y pruebas de efectividad operativa para el cumplimiento de la Sección 404, incluida la evaluación de resultados y la finalización del plan de acción.
  • Informar a través de los Controles internos al presidente de la Junta de la Compañía y al Director Ejecutivo, y al Director de Finanzas sobre sus conclusiones sobre la idoneidad y eficacia de los controles internos de la Compañía sobre la información financiera.

 

Alta Administración

  • Entender y comunicar los roles y responsabilidades de los dueños del control.
  • Asegurar el cumplimiento de las políticas internas y los requisitos normativos.
  • Asegurar que los Propietarios de Control proporcionen información detallada sobre los cambios en los procesos al Grupo de Control Internos para facilitar el mantenimiento de la documentación. Monitoreo de la efectividad continua de los controles internos.
  • Reevaluar los controles para asegurar el logro continuo de los objetivos de la Administración de la manera más efectiva y eficiente.
  • Proporcionar información, según sea necesario, para la evaluación y agregación de deficiencias.
  • Identificar e implementar las mejores prácticas de otras áreas de la organización o grupos externos similares

 

Comité de Auditoría

  • Brindar una vía de comunicación entre los auditores externos, la gerencia y la Junta.
  • Supervisar la conducta de la administración respecto del proceso de información financiera y los sistemas de contabilidad interna y controles financieros.
  • Seguimiento de la independencia y desempeño de los auditores externos de la Compañía.

Dueños de Proceso/ Ejecutores

  • Comprender y definir los riesgos asociados con los procesos de negocio o las actividades que se realizan, así como los controles internos relacionados.
  • Tomar posesión de la definición y actualización de políticas y procedimientos que reflejen el proceso implementado.
  • Actualizar y mantener narraciones precisas de SOX y mapas de procesos para garantizar que reflejen continuamente los procesos y controles actuales.
  • Ejecutar los procesos y procedimientos de control en línea con la comprensión del riesgo asociado, y la comunicación proactiva de vacíos o excepciones.
  • Entender el flujo de proceso de extremo a extremo, incluidos los roles y responsabilidades antes y después de la ejecución de cada paso, y los riesgos de «transferencia» relacionados.
  • Remediar las deficiencias de control de manera oportuna, en consulta con el Grupo de Control Interno

Lic. Enrique Escobar

Tel. 88151675

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