DOS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PARA TENER EN CUENTA EN EL MES DE ENERO 2020

DOS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PARA TENER EN CUENTA EN EL MES DE ENERO 2020

1- DECLARACIÓN ORDINARIA DEL REGISTRO DE TRANSPARENCIA Y BENEFICIARIOS FINALES (cc REGISTRO DE ACCIONISTAS) 2019

 El 31 de enero vence el plazo para la presentación de la declaración del Registro de Accionistas y Beneficiarios Finales.

La multa por la no presentación de esta declaración va desde de ¢1.338.000,00 hasta ¢44.600.000,00 aparte de otras sanciones no pecuniarias

Esta declaración la deben hacer todas las sociedades activas o inactivas Por medio de su representante legal, de la siguiente manera:

Sociedades Anónimas, Sociedades de Responsabilidad Limitada, Sociedad en Nombre Colectivo, Sociedades en Comandita, Sucursales de Sociedades Extranjeras, Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, Sociedades Civiles Administradores.

Otras sanciones por no hacer esta declaración son:

  1. a) Los notarios públicos cuando emitan documentos a los sujetos obligados, deben verificar la lista de incumplidores y en caso de estar incluido debe consignarlo en el documento.
  2. b) El Registro Nacional no podrá emitir certificaciones de personería jurídica o inscribir documentos a favor de los sujetos obligados.
  3. c) Multa pecuniaria proporcional del 2% de la cifra de los ingresos brutos de la persona jurídica o estructura jurídica, en el período del impuesto sobre las utilidades, anterior a aquel en que se produjo la infracción, con un mínimo de tres salarios base y un máximo de cien salarios base.

 2- PAGAR EL IMPUESTO A LAS PERSONAS JURIDICAS:

Este impuesto es anual yse paga en los primeros treinta días naturales siguientes al 1 de enero. El período a pagar va del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020.

Lo pagan todas las sociedades mercantiles, así como toda sucursal de una socieda extranjera o su representante y empresas individulaes de responsabilidad limitada, inscritas en el Registro de Personas Jurídicas del Registro Nacional.

Estan exentos del pago de este impuesto.

  1. Micro y pequeñas empresas inscritas en el Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC)
  2. Pequeños y medianos productores agropecuarios inscritos en el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG

Recuerde suu deber de verificar en el Registro Único Tributario el domicilio fiscal, correo electrónico y demás datos que se requieren estar encuentran actualizados. Para actualizar los datos se llena la Declaración de Modificación de Datos de Contribuyentes D-140 en el apartado de ATV.

Este impuesto no es deducible para determinar el impuesto sobre la renta, ni tampoco se puede utilizar como crédito fiscal, ni para compensar en cualquier otro impuesto, excepto este mismo.

Sanciones:

1- Intereses por mora.

2- El Registro Público no podrá emitir certificaciones de personería jurídica, certificaciones literales de sociedad, ni inscribir ningún documento a favor de la persona jurídica que esté en deuda

3- Las personas jurídicas morosas de este impuesto no podrán contratar con el Estado o cualquier institución públicas

4- Las deudas de este impuesto constituirán hipoteca legal preferente o prenda preferente

 

Adicionalmente, en caso de que se acumule la no cancelación de tres periodos consecutivos será causal de disolución, previa publicación mediante edicto.

Giselle Hernández Padilla
Contadora Privada Incorporada, Contadora Pública Autorizada, Asesora fiscal y financiera

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10 comentarios en “DOS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PARA TENER EN CUENTA EN EL MES DE ENERO 2020”

  1. Buenas tardes. Excelente información. En el caso de una sociedad donde solo tenemos acciones comunes y las cuales pertenecen solo al representante legal …existen un beneficiario final? Y sobre el impuesto a personas jurídicas como hacemos efectiva la excepción si estamos en el MEIC? Gracias¡

    1. Giselle Hernández Padilla

      Reciba un saludo cordial de mi parte.
      Muchas gracias por su pregunta, de seguido le doy respuesta.
      1- En el caso que me indica el beneficiario final de la sociedad es el representante legal que tiene las acciones. Para aclararle siempre el beneficiario final es una persona física, no puede ser una persona jurídica.
      2- Para exonerar el pago del impuesto a las personas jurídicas, ingrese a la página del Ministerio de Hacienda y busque donde dice: EXONET, dé click en «solicitud de Registro de Beneficiarios» y procede a llenar la solicitud con los requerimientos que allí le soliciten.

      Cualquier consulta adicional estoy para servirle.
      Giselle Hernández Padilla.

  2. Anabelle Ortega V

    Buenas noches, me dice la abogada que en el caso nuestro no deben de llenarse los beneficiarios.
    Me podría explicar si todas se llenan o en qué casos no.
    Gracias

    1. Giselle Hernández Padilla

      Saludos cordiales.

      Muchas gracias por preguntar, estamos para servirle.

      Los beneficiarios finales son las personas físicas que conforman la sociedad.
      Si una sociedad tiene dentro de sus accionistas personas jurídicas habrá que averiguar quienes son los accionistas de esta persona jurídica hasta que encontremos las personas físicas, que serían los beneficiarios finales.

      Veamos un ejemplo: la sociedad XXX S.A. tiene un capital accionario de 100 acciones, 50 pertenecen a Carlos y 50 a XYZ S.A, como este beneficiario es una sociedad anónima, hay que averiguar quienes son loo accionistas de XYS S.A.
      XYZ S.A. tiene un capital accionario de 100 acciones, 50 a nombre de Carlos y 50 a nombre de Juan. Como los dos son personas físicas ya podemos determinar los beneficarios finales de la sociedad XXX S.A., que serían Carlos y Juan.

      Cualquier duda o consulta adicional o si requiere asesoría fiscal, contable o financiera estamos para servirle.

      Lcda. Giselle Hernández Padilla.
      WhatsApp 8571-3710

  3. Buenas, en nuestro caso, que la personas se creo en octubre 2019, se debe de declarar el formulario de registro de accionistas!?

  4. Giselle Hernández Padilla

    Con mucho gusto doy respuesta a su pregunta.

    Si la sociedad se creo en octubre 2019, debe hacer la declaración del Registro de accionistas y beneficiarios finales.

    Además, esta DECLARACION ORDINARIA, las hacen todas las sociedades sin importar su número de cédula jurídica, todos los años durante el mes de abril.

    También existe la DECLARACIÓN EXTRAORDINARIA, que la hace alguno de los propietarios que iguale o supere el 15% del total de las participación en la sociedad. La obligación se genera cuando se hace una modificación mediante la compra o adquisición gratuita de acciones o cuotas, ya sean comunes, preferentes u otra parte. El plazo máximo para esta declaración es de quince días hábiles posteriores al aumento de las acciones.

    Cualquier informacióna adicional estoy para servirle.

    1. Debe presentar declaracion la que vence este mes? o hasta el mes de abril 2020?
      ya que, la que vence este mes, es del periodo 2018 – 2019
      Y esta persona se creo en octubre 2019!
      O esto es indiferente y debe presentar en enero y en abril 2020!?
      gracias por la respuesta

      1. CPI Rolando Durán

        Debe cumplir con modificación del RUT según el último número de la cédula jurídica y presentar la D135 a más tardar en la primera quincena de marzo 2021.

        1. CPI Rolando Durán

          Y Registro de Accionistas debe cumplir con la declaración Ordinaria de cada año dentro de los plazos de ley, tanto 2019 como 2020.

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