En este artículo veremos algunas de las cuentas (sugeridas) que podríamos crear en nuestro catálogo para el control y registro del I.V.A, así como los asientos mensuales referente al mismo. Recordemos algunas definiciones relacionadas:

  • V.A Devengado => Débito fiscal => I.V.A en ventas de bienes o prestación de servicios
  • V.A Soportado => Crédito fiscal => I.V.A en compras de bienes o servicios
  • V.A Deducible => Crédito fiscal aplicable
  • V.A No deducible => Monto de I.V.A soportado no deducible (Asiento de liquidación mensual)
  • Gasto por I.V.A no deducible => Monto de I.V.A soportado no deducible (Asiento de liquidación mensual)
  • V.A por pagar => Diferencia positiva al realizar la liquidación del I.V.A, resultado del débito fiscal menos el crédito fiscal, resultado en saldo por pagar.
  • Saldos a favor I.VA. => Diferencia negativa al realizar la liquidación del I.V.A, resultado del débito fiscal menos el crédito fiscal, resultando en saldo a favor
  • Retenciones I.V.A Datáfonos => Retenciones practicadas por el banco emisor de nuestro(s) datafono(s) por este concepto.

Para el adecuado control, se recomendaría crear una cuenta contable de las anteriores para cada porcentaje de I.V.A.

Catálogo de cuentas I.V.A

 

Registros contables mensuales:

Ventas:

Compras:

Asiento liquidación I.V.A, con saldo a favor, sin proporcionalidad (prorrata

Asiento liquidación I.V.A, con saldo por pagar, sin proporcionalidad (prorrata):

Asiento liquidación I.V.A, con saldo por pagar, con proporcionalidad (prorrata):

Nota: Los importes de todos los asientos anteriores no tienen relación aritmética directa entre sí, sino que son a modo de ejemplo solamente para que se pueda observar de mejor manera el registro contable.

Importante recalcar que estos son solo ejemplos de cuentas, ya que cada empresa o persona física tendrá particularidades que requieran una u otra consideración adicional en este proceso.

Tampoco podemos pasar por alto que al realizar la liquidación definitiva del crédito fiscal, en el mes de diciembre de cada año, deberemos registrar un saldo por pagar o un saldo a favor por las diferencias entre la proporción utilizada en el año y aquella con base en las operaciones reales.

 

Lic. Jorge Castillo Calderón

Contaduría Pública

CPI

 

 

REGISTROS CONTABLES DEL I.V.A

Un pensamiento en “REGISTROS CONTABLES DEL I.V.A

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.