El 23 de abril de 2018 fue publicado en el diario oficial La Gaceta el decreto N° 41040-H en el que se obliga a las personas jurídicas a cumplir con el suministro de información de sus representantes legales según lo establece la Ley N°9416 “Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal”

El registro de accionistas y beneficiarios finales tiene la finalidad de identificar la totalidad de las participaciones en las personas jurídicas, así como quienes son sus beneficiarios finales y a las personas físicas que ejercen el control sobre estas sociedades.

¿Quiénes son los responsables de presentar el registro de accionistas y beneficiarios solicitado?

Están en la obligación de presentar esta información:

Importante: Es requisito indispensable que el responsable cuente con firma digital.

El artículo N°4 del decreto exonera a las siguientes personas jurídicas de presentar la información de sus representantes legales:

● Las personas jurídicas cuyas acciones se cotizan en la bolsa de valores.
● Los fideicomisos públicos.
● Personas jurídicas y administradores de fondos de terceros supervisados por la SUGER, SUGEVAL o SUPEN.
● Entidades del gobierno central, descentralizadas, autónomas, semiautónomas y embajadas.

¿Cómo presento el registro de accionistas y beneficiarios finales?

El Banco Central de Costa Rica pone a disposición el link https://www.centraldirecto.fi.cr/Sitio/CDv2/Inicio/PaginaPrincipal para realizar primeramente el registro en su página, luego habilitara el formulario que se debe llenar con la información solicitada.

¿Qué sucede si el representante no puede presentar el registro de accionistas?

En caso de impedimento material del representante legal para presentar el registro solicitado, este deberá autorizar a alguna persona para presentar el registro de accionistas mediante una certificación extendida por un notario público.

Información a suministrar

● La información necesaria que logre identificar al 100% de los accionistas, asociados y beneficiarios finales de la organización.
● Información de la persona física que posee una influencia sustantiva o de control sobre la organización.
● Si dentro de los accionistas o asociados se encuentran otros obligados del suministro de información domiciliados en el país, los datos de estos últimos los debe declarar el representante de la persona jurídica que es dueña de las participaciones.
● Si dentro de los accionistas o asociados se encuentran otros obligados del suministro de información domiciliados en el extranjero, la información la debe suministrar el obligado nacional, si resultara imposible conseguir esa información se presumirá que el beneficiario final es el administrador y debe de demostrar mediante declaración jurada la imposibilidad de identificar la totalidad de los participantes.
● Correo electrónico para notificaciones

Multa por incumplimiento en el suministro de información

Según el artículo N°84 bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios se establece una multa del 2% de los ingresos brutos del período fiscal anterior al que se produjo la infracción con mínimo de tres salarios base y un máximo de cien salarios base.

Plazos para la presentación de la declaración

Lic. Sergio Alfaro Badilla
Contador Privado
Asesor Financiero y Tributario

Registro de accionistas

3 pensamientos en “Registro de accionistas

  • 20 febrero, 2019 a las 10:26 am
    Enlace permanente

    Un fideicomiso privado a quien hacienda incluyo con personalidad jurídica deberá realizar el registro de accionistas?

    Responder
    • 21 febrero, 2019 a las 8:59 am
      Enlace permanente

      Buenos días doña Vilma, le comento que los fideicomisos privados sise encuentran en la obligatoriedad de presentar el registro de accionistas, quien es el responsable de presentar dicha declaración es el fiduciario.

      Responder

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