Les preparé un resumen práctico didáctico de cómo, quienes y porque deben pagar el IMPUESTO SOLIDARIO. Además al comienzo y al final les puse unas pequeñas particularidades que se dan en torno a este impuesto y que me han preguntado a través de los años, para que mientras aprenden a calcularlo también entiendan cuando se aplica y cuando no, entonces vamos al punto que los a contadores nos gusta directo al grano.

Dice así:
Si usted es el dueño de una casa de habitación y esta casa vale más de ¢131.000.000 “SIN CONTAR” el valor del terreno entonces “usted tiene que pagar el impuesto solidario” a más tardar el 25 de enero 2019.

Si la casa se usa de forma recreacional o pocas veces al año igual tiene que pagar el impuesto, si usted es dueño de una casa pero la tiene alquilada, le corresponde al dueño pagar el impuesto.

Si usted tiene una granja, un hotel, un local comercial, un edificio “NO” paga el impuesto, porque no son de uso habitacional.

Si usted tiene un inmueble en la zona marítimo-terrestre o cualquier otro inmueble otorgado por el Estado o sus instituciones debe pagar el impuesto por este inmueble. (Este inmueble por ser un negocio con el estado si puede ser de cualquier uso diferente a una casa de habitación)

¿Pero cómo saber si su casa vale más de ¢129.000.000 sin contar el valor del terreno?
Bueno para esto debe conocer el valor de la construcción principal y añadirle la accesoria como rancho, piscina, muros, calles internas, tapias, canchas deportivas, etc.

¿Pero cómo hago para establecer un valor si yo no soy perito?
De acuerdo al artículo 4 de la ley 8683 usted mismo puede establecer el valor de la construcción principal y accesoria con el software llamado “Programa de ayuda Solidario 2019” el cual puede ser localizado en:

https://www.hacienda.go.cr/contenido/13513-impuesto-solidario-para-el-fortalecimiento-de-programas-de-vivienda-iso

Y aquí debe escoger: Descargue el programa de ayuda SOLIDARIO 2019

Si desea saber cómo usar el programa favor ver el video en : https://www.youtube.com/watch?v=nFxgJ1JVHHk

Después de hacer la valoración si el resultado es inferior a ¢131.000.000 entonces su casa está exenta de pagar el impuesto solidario.

Punto importante: Si el resultado es superior a ¢131.000.000 entonces usted debe pagar el impuesto solidario y en este momento “DEBES SUMAR” el valor del terreno para establecer el monto total sobre el cual se va a calcular finalmente el impuesto.

¿Pero cómo hago para establecer el valor del terreno si yo no soy perito?
Para establecer el valor del terreno la DGT pone a disposición el Mapa de valores de terrenos mediante un mapa donde el usuario podrá obtener el valor por metro cuadrado del terreno, de acuerdo a la provincia y distrito que se localice su terreno.

El mapa puede localizarse en:

https://www.hacienda.go.cr/contenido/13513-impuesto-solidario-para-el-fortalecimiento-de-programas-de-vivienda-iso

Y aquí debe escoger el mapa de la provincia respectiva: 1.3.1 Mapa de valores de terrenos

Si desea saber cómo usar el mapa favor ver el video en :

https://www.youtube.com/watch?v=nFxgJ1JVHHk

Ya llegamos a un punto en donde usted tiene el valor de la construcción principal, el valor de la construcción accesoria y el valor del terreno, entonces con la sumatoria de estos montos se puede calcular el impuesto con la siguiente escala de tarifas:
De ¢131.000.000,00 a ¢329.000.000,00 0.25%
¢329.000.000,00 y hasta ¢659.000.000,00 0.30%
¢659.000.000,00 y hasta ¢988.000.000,00 0.35%
¢988.000.000,00 y hasta ¢1.318.000.000,00 0.40%
¢1.318.000.000,00 y hasta ¢1.646.000.000,00 0.45%
¢1.646.000.000,00 y hasta ¢1.978.000.000,00 0.50%
¢1.978.000.000,00 en adelante 0.55%

Ya con esto pueden entender cómo se calcula el impuesto y quienes lo pagan pero ahora vamos a explicar cómo se presenta y donde se paga.

Primero debe inscribir la propiedad con el número de identificación tributaria especial (NITE) o documento de identificación migratorio para extranjeros (DIMEX) en:

https://www.hacienda.go.cr/ATV/Login.aspx

Para inscribir la finca debe tener el “número de finca” que viene en el plano del Registro Nacional.

Luego debe declarar el valor de la construcción, los accesorios y el terreno en el formulario D179.

La D 179 funciona por trienios:
2016-2017-2018 es un trienio entonces, Si declaró en el 2015 debe declarar de nuevo en el 2016

Si declaró en el 2016 o 2017 debe declarar de nuevo en el 2019, en este año 2019 hay que declarar porque comienza un nuevo trienio.

En los años que no se declara solo se debe hacer el pago determinado por DGT, ya que ellos se basaran en el cálculo del impuesto de acuerdo a la declaración que usted hace cada tres años para hacer el pago anual.

En resumen la declaración del valor es cada tres años pero el pago es anual.
En este apartado les mencioné los años 2015 en adelante porque si no han hecho las declaraciones para esos periodos deben hacerse y pagar las multas por no presentación e intereses.

Si usted compra una casa digamos que en marzo 2019, entonces le toca declarar y pagar hasta el 2020 porque el impuesto recae sobre los que tengan el bien el 1 de cada enero de cada año segú art 1 de ley 8683.

¿Pero dónde y cuándo se paga?
El pago de este impuesto es anual y hay que pagarlo antes del 15 de enero de cada año y se puede pagar en cualquier banco exactamente como pagar un utility bill en línea con su NITE o DIMEX, en la parte de pago de servicios escoges “Ministerio de Hacienda” y allí escoges “impuesto solidario”.

Estos son los lugares para pagos online o físicamente:

BAC San José, Banco de Costa Rica, Banco BCT, Davivienda, Banco Nacional, Banco Desifyn, Banco Lafise, Scotiabank, Promerica, Improsa, Cathay, Banco General, Banco Prival, Teledolar, Mutual Alajuela, Cruz Roja Costarricense, Tiendas Ekono, Servimas, BN Servicios.

Nota:
Los propietarios de bienes en condominio deberán adicionar al valor de su filial, el valor que les corresponda, proporcionalmente, sobre las áreas comunes.

Cuando se trate de un edificio o complejo de apartamentos, estos serán valorados y declarados en forma independiente por cada unidad habitacional existente. La Administración Tributaria definirá la forma, los medios y las condiciones de presentación de la declaración correspondiente en tales supuestos.

En caso de conflicto, por una herencia o cualquier disputa del bien la obligación tributaria se exigirá al sujeto que, de acuerdo con el Registro Nacional, conserve el usufructo del bien inmueble.

Los terrenos y lotes baldíos no deben pagar este impuesto.

El producto de este impuesto se destinará, exclusivamente, a financiar los programas públicos dirigidos a la dotación de vivienda digna, para personas y familias en condición de pobreza y pobreza extrema.

Si dese más información busque: Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda 8683

OJO: Fecha límite de presentación de este impuesto: 25 de enero 2019

Lic. Kevin Chavarría Obando
CPA, CPI, Consultor Estructura Contable, Asesoría Fiscal, Planilla, Finanzas personales

El Impuesto Solidario En Tres Monazos Para Contadoras Y Contadores
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